原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?小规享老會計舉例分享！計算本季度銷售收入是模纳否達到免征增值稅條件，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，税人將有關應交增值稅轉入營業外收入 。季报计举其中1月份銷售收入為5萬元
，退税下同) ，做账2月份銷售收入為2萬元，老会例分

某小規模納稅人是小规享工業企業，應稅所得率為10%，模纳企業所得稅實行核定征收，税人如何申報增值稅?季报计举

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸
 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，3月份銷售收入為1萬元 ，退税如果達到免征增值稅條件時，做账分錄如下
：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸
：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借 
：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 顶: 2166踩: 162